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解读几项疫情下的税收优惠政策

编辑:中力企业浏览次数: 日期:2020-04-30 11:51

为了应对突如其来的新冠肺炎疫情对经济产生的影响,政府部署出台一系列税收优惠政策,支撑疫情防控和经济社会发展。从疫情发生以来,截至2020年4月22日,政府先后出台5批23项税费优惠政策。根据新华报业网数据显示,今年1月至2月,全国减税降费共计4027亿元人民币,其中,2020年新出台支撑疫情防控和经济社会发展的税费优惠政策新增减税降费1589亿元。下面针对与大家日常工作和生活相关的税收优惠政策进行解读。

减税降费_副本.jpg

增值税

根据《国家税务总局关于支撑个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号),自2020年3月1日至5月31日,湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税,适用3%预征率的,暂停预征。其他地区的增值税小规模纳税人适用3%征收率和预征率减按1%。

注意:

 1.这个政策适用范围是全部小规模纳税人。也就是说不仅仅是个体工商户,所有符合条件的小规模纳税人都可以实行这个政策,但是一般纳税人不享受这个税收优惠。

 2.只有增值税纳税义务发生时间是在2020年3月1日至5月31日的,才能享受这个政策。各企业可以充分利用这个优惠政策进行合理的税务筹划。

 

企业所得税

根据《财政部税务总局关于支撑新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号)规定,企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

注意:

建议企业通过正规的社会组织(依法取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织)进行捐赠,以享受优惠政策。

根据《财政部税务总局关于支撑新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)和《国家税务总局关于支撑新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)。自2020年1月1日起,受疫情影响较大的困难行业企业,2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。受疫情影响较大的困难行业企业按规定适用延长亏损结转年限政策的,应当在2020年度企业所得税汇算清缴时,通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》。

注意:

困难行业包括交通运输、餐饮、住宿、旅行社及相关服务和游览景区企业,而且企业2020年度主营业务收入需占收入总额50%以上。

个人所得税

根据《财政部税务总局关于支撑新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第9号)。个人通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠用于本次疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除;个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于本次疫情应对的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。单位发给个人用于防疫新型冠状病毒感染的肺炎物品、药品、医疗用品和防护用品等实物不计入工资薪金收入,免征个税。

注意:举例子,企业发口罩给员工可以免个税,但是发钱让员工买口罩,那就不能免个税。

保险费

根据(粤人社发〔2020〕58号)文件,中小微企业、以单位形式参保的个体工商户划型后符合享受免征政策的,按规定享受企业养老保险、失业保险、工伤保险单位缴费(以下简称“社保费”)减免政策,2020年2月至6月的单位缴费予以免征;大型企业及其他单位2020年2月至4月的单位缴费减半征收。减免政策实行期为费款所属期。2020年2月1日至6月30日新开工的工程建设项目可按国家规定享受阶段性减免社保费政策。

注意:

如何区分大型企业和中小微企业?具体标准可参考《关于印发中小企业划型标准规定的通知(工信部联企业〔2011〕300号)文件,里面从企业所属的行业、营业收入、资产总额、从业人数等等方面都做了明确的划分标准。用人单位对企业类型划分结果有异议的,可于2020年3月底前向当地社保费征收机构提交2019年本单位的所属行业、营业收入、资产总额和2019年12月份实际从业人数,由社保费征收机构进行确认,重新划分企业类型,调整和确定减免社保费比例。

上述税收优惠政策从相关政策文件中节选,详细内容和规定请按文号另行查阅原文件。本解读及相关注意事项仅供参考。

所属类别: 企业动态

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